房地產企業土地增值稅清算與籌劃實務講座--財務管理

授課專家： [陳建昌] 授課天數： 2?天 收費標準： 價格面議 開辦周期： 按需開辦，有需要的企業請致電本站客服 課程大綱： 一、 土地增值稅基本法規解讀
土地增值稅概念
土地增值稅特點
（一） 土地增值稅的納稅人和清算對象
（二） 土地增值稅的課稅對象和范圍
（三） 土地增值稅的四級超率累進稅率
（四） 轉讓房地產增值額的確定
計算增值額的銷售收入
計算增值額的扣除項目：
1、 取得土地使用權所支付的金額
2、 開發土地和新建房及配套設施的成本
3、 開發土地和新建房及配套設施的費用
4、 舊房及建筑物的評估價格
5、 與轉讓房地產有關的稅金
6、 財政部規定的其他扣除項目
確定轉讓房地產增值額的特別規定
（五）土地增值稅應納稅額的計算及操作案例　　　　　　　
（六）土地增值稅申報納稅的手續、程序和法律責任
土地增值稅的征收機關
土地增值稅的申報期限
納稅人辦理納稅申報的程序和手續
土地增值稅申報表樣式和填表說明
納稅人未按規定申報的法律責任　　　　　　　　　　　
（七）納稅時間和繳納方法　　　　　　　　　　　　　　　　
（八）土地增值稅的納稅地點

二、土地增值稅清算法規解讀及實務操作
土地增值稅的清算單位
土地增值稅的清算條件
非直接銷售和自用房地產的收入確定
土地增值稅的扣除項目清算
土地增值稅清算應報送的資料
土地增值稅清算項目的審核鑒證
土地增值稅的核定征收
清算后再轉讓房地產的處理
關于土地增值稅的預征規定
專家解讀新規定的五大要點
　　1、明確普通標準住宅標準
　　2、混合項目要分開核算
　　3、轉讓舊房的計算操作性增強
　　4、分類預征到期清算
　　5、嚴格土地增值稅征免規定
財稅[2006]21號土地增值稅法律效力的探討

三、土地增值稅的減免稅優惠政策解讀及運用
納稅人建造普通標準住宅出售征免稅
因國家建設需要依法征用、收回房地產的征免稅
因城市實施規劃、國家建設的需要而搬遷房地產的征免稅
個人因工作調動或改善居住條件而轉讓原自用住房的征免稅
個人互換居住用房地產的征免稅
以房地產進行投資、聯營的征免稅
按規定合作建房的征免稅
企業兼并轉讓房地產的征免稅
1994年1月1日以前已簽訂房地產轉讓合同的征免稅

四、企業繳納土地增值稅會計處理規定及核算案例
土地增值稅會計科目設置
土地增值稅的會計處理
土地增值稅核算的操作案例

五、土地增值稅的納稅籌劃技巧和操作案例
土地增值稅的-“臨界點”籌劃法
土地增值稅的-費用轉移籌劃法
土地增值稅的-收入分散籌劃法
土地增值稅的-費用分攤籌劃法
土地增值稅的-利息支出籌劃法
土地增值稅的--建房方式籌劃法
土地增值稅的-靈活運用優惠政策法
土地增值稅的-代收費用計價籌劃法
土地增值稅的-成本核算對象籌劃法
土地增值稅的-股權轉讓籌劃法
土地增值稅的-核算方式籌劃法
土地增值稅納稅籌劃新亮點：
1、普通住宅不再是理想的避稅所
2、舊房轉讓政策規定更趨于理性化
3、不及時預繳和清算稅款將受處罰
4、對搬遷轉讓的征免稅界限要分清
5、房地產企業部分免稅優惠被取消

六、土地增值稅的納稅籌劃案例分析
1、把握稅率臨界點爭取免稅
2、代收費用巧安排：合法節稅
3、籌資建房利息支出巧籌劃
4、增加住房開發成本的納稅籌劃
5、房產公司巧節稅：保障高質低價賣
6、確定適當房地產價格的分析
7、應納土地增值稅的籌劃分析
8、利用分解房地產開發項目進行納稅籌劃
9、巧解方程式：開發商售房讓利為節稅
10、巧納土地增值稅分析
11、如何確定房價才能獲取最佳收益
12、土地增值計稅不能合并核算 老師介紹：陳建昌