財務管理內訓--財務報表閱讀與信貸分析實務

課程目標

通過培訓讓信貸人員知道如何入手開展工作掌握基礎財務知識，有效認讀常用財務報表了解各財務報表之前的邏輯關系及重要分析點學會評審報表的真偽、假賬識別的基礎方法分析企業經營部門的活動如何影響財務報表

課程大綱

模塊一、信貸人員財務分析的理念與思路

1、銀行信貸管理與風險防范

2、企業財務分析與信貸風險識別

3、實踐唿吁信貸財務分析水平的改進與提升

4、財務報表與報表分析的局限性

5、信貸財務分析的特殊性：風險、現金流、盈利、信貸風險與決策

6、基于信貸風險管理的企業財務分析框架

7、信貸財務分析技術，聞嗅復核

8、信貸人員財務分析之抵押價值審視

案例：資產負債表、利潤表、現金流量表舞弊分析程序實用表

模塊二、信貸人員財務分析之壞賬識別

1、信貸人員財務分析的戰略思考與常見陷阱及規避

2、信貸人員財務分析之會計調整

3、報表危險信號識別與關注

4、信貸人員應予重點關注的舞弊紅旗標志

5、會計調整中常見陷阱及規避

6、現金流量表一定比資產負債表和利潤表更可靠

7、前景的定性分析預測及現金流預測

案例：大道至簡：會計魔術就這么簡單

附表：財務報表舞弊的關鍵識別指標

模塊三、財務會計基礎與財務原理

?財務會計報告體系

?財務會計的六大要素

——資產、負債、所有者權益、收入、費用、利潤

?會計語言與會計術語、基本概念

——復式記賬法與會計恒等式

——賬戶、T型賬、科目、賬簿

?財務會計的四大假設與前提

?財務會計的基本原則

——權責發生制與收付實現制

?財務報告的生產流程

案例：財務報告生產制造工藝

模塊四、財務報表的背后財務本質解讀

1、資產負債表解讀與分析

n如何理解資產負債表上的數字

?資產負債表的結構、來源與用途

?負債

?所有者權益分析

n揭示資產負債表背后的財務本質

?公司是如何賺錢的？

?什么是資產負債表管理？

?流動比率與公司競爭力

?負債比率分析與解讀

u財務結構是否健全的三個方面

u負債比率與財務風險

2、損益表解讀與分析

n損益表的基本結構與知識

?損益表的構成與利潤形成

?損益表的基本原理

?現金收付制與權責發生制

?壞帳、存貨減值、折舊對利潤的影響

案例：不同存貨核算方法對利潤的影響

n揭示損益表背后的管理意義

?利潤的“真相”：持續發展

u營業收入的來源與風險提示

u營業收入增長與利潤增長的關系

3、現金流量表與營運資本分析

?現金流量表的重要性：現金比利潤更重要

?企業三大現金活動：經營、投資、籌資

?經營活動現金流與企業競爭力

?投資與籌資活動：揭示企業對未來的信心

案例：現金為王的原則，成就企業帝國？

?營運資本與現金

?資金周轉危機的形成

案例：公司賬上有利潤卻破產？

模塊五、信貸人員財務分析之指標分析

1、資產質量分析

1.1資產負債表的總體審視

1.2資產結構分析

1.3資產利用效率分析

1.4現金含量分析

2、盈利質量分析

2.1利潤表的整體審視

2.2收入質量分析

2.3利潤質量分析

2.4毛利率分析

3、現金流量分析

3.1現金流量表整體審視

3.2經營性現金流量分析

3.3自由現金流量分析

4、償債能力分析

4.1短期償債能力分析

4.2長期償債能力分析

5、指標分析中常見陷阱及規避

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