所得稅匯算清繳實務與暨年終賬務處理與稅務風險控制--財務管理

授課專家： [專家團] 授課天數： 2?天 收費標準： 價格面議 開辦周期： 按需開辦，有需要的企業請致電本站客服 受訓對象： 財務總監、財務主管、總會計師、總稅務師、財務經理、財務處(部、科)長、投資部總監、主管會計等。 課程大綱： 主題一：企業所得稅匯算清繳實務操作與疑難問題處理暨賬務處理與稅法差異協

一、企業所得稅納稅義務的判定

二、企業所得稅匯算清繳相關配套政策的變化、解析與運用
包括收入、視同 銷售 、扣除政策、工資薪金與福利費配套政策、企業重組政策、資產損失、加速折舊、關于財政資金的幾個文件、搬遷補償、技術轉讓所得、稅收優惠及過渡、各項保險扣除、手續費傭金、廣告費業務宣傳費、匯算清繳管理辦法、加強稅種征管、專項檢查等政策文件的變化、解讀與運用

三、匯算清繳應重點關注的重、難點問題及納稅調整（包括40多個問題）
1、收入確認條件、時間、金額等問題；
2、與增值稅、營業稅收入確認上的差異問題；
3、隱匿收入問題；
4、不征收收入、免稅收入等問題；
5、組合 銷售 收入如何確認；
6、工資薪金、福利費等三項經費問題；
7、保險扣除、企業年金問題；
8、業務招待費問題；
9、廣告費和業務宣傳費的問題；
10、手續費及傭金支出稅前扣除問題；
11、公益捐贈支出問題；
12、資產發生永久或實質性損失問題；
13、企業資產評估增值與減值稅收問題；
14、資本化和費用化問題；
15、權責發生制原則的運用存在的問題；
16、應計未計費用稅收處理；
17、應付賬款調增征稅存在的問題；
18、關聯交易所得稅調增存在的問題；
…… 彌補虧損；資產 銷售 損失；補貼收入；白條、假票；禮品問題；交通費、通訊費、辦公費問題；案例分析

四、源泉扣繳 新稅法下源泉扣繳的重要性與風險問題。

五、稅收優惠的處理
新稅法下，高新技術企業、其他企業如何依法利用相關優惠政策，最大化的享受減免稅優惠。

六、特殊事項的處理
1、企業對外投資相關稅收政策解析；
2、企業資產評估增值與減值稅收政策解析；
3、跨地區經營匯總納稅企業所得稅政策解析；
4、派發利潤、股息的納稅管理；
5、關聯方交易納稅調整的處理方法與管理銜接；
6、如何分析、運用中介機構的所得稅匯算清繳審核鑒證報告；
7、企業所得稅匯算清繳前進行 納稅籌劃 應注意的事項；
8、其他稅種與企業所得稅的聯系與協調及稅務調整與案例分析；
9、小型微利企業、高新技術企業、匯總繳納企業所得稅匯算清繳應注意的事項；
10、房地產企業等不同行業企業所得稅匯算清繳的差異分析；

七、匯算清繳中賬務處理實務與納稅調整
1、貨幣資金和應收款項、金融資產的實務操作以及壞帳損失的處理及納稅調整；
2、存貨計價、成本結轉、跌價準備、損失處理與稅法差異協調；
3、長期股權投資成本法和權益法、長期股權投資的處置、股權投資損失、企業控股合并的賬務處理與稅法差異及協調；
4、固定資產確認、安全生產費用、維簡費及棄置費用、折舊、改良與修理、減值準備、處置、損失會計實務處理與稅法協調；
5、無形資產、確認、增加、攤銷、減值準、處置、研發支出的處理與稅法協調；
6、非貨幣性資產交換的實務操作：會計處理與稅法差異及納稅調整；
7、資產減值的實務操作及納稅調整；
8、新準則下負債的賬務操作與稅務處理。流動負債、應繳稅費、職工薪酬、長期負債的核算；利息、關聯方利息、其他借款費用會計處理與稅法差異；債務重組會計稅務差異處理及協調；
9、新準則下收入、成本、費用、利潤的實務操作與納稅調整，不同收入的確認、不同結算方式 銷售 收入實現、一般勞務收入、讓渡資產使用收入與稅法差異；視同 銷售 、其他收入與稅法差異； 銷售 費用、管理費用、財務費用的分類與稅法的協調；各項費用的列支與稅法的差異及納稅調整；會計利潤的計算、應納稅所得額的計算、應納稅額的計算與利潤分配
10、新準則下政府補助的實務操作與納稅調整 ；
11、其他相關準則的實務操作與涉稅處理

八、匯算清繳涉及的個人所得稅問題（內容略）

主題二：2009年新《企業所得稅年度納稅申報表》的修訂與變化分析及填報技巧與演練

一、新《企業所得稅年度納稅申報表》的修訂與整體變化解析

二、《企業所得稅年度納稅申報表》重點變化、填寫技巧與實務演練：
附表一《收入明細表》填寫技巧與演練 ；
附表二《成本費用明細表》填表技巧與演練 ；
附表三《納稅調整項目明細表》填寫技巧與演練 ；
附表四《稅前彌補虧損明細表》填表技巧與演練 ；
附表五《稅收優惠明細表》填寫技巧與演練；
附表六《境外所得稅抵免計算明細表》填寫技巧與演練；
附表七《以公允價值計量資產納稅調整表》填寫技巧與演練；
附表八《廣告費和業務宣傳費跨年度納稅調整表》填寫技巧與演練；
附表九《資產折舊、攤銷納稅調整表》填寫技巧與演練；
附表十《資產減值準備項目調整明細表》填寫示范與演練；
附表十一《投資所得（損失）明細表》填寫技巧與演練。
老師介紹：專家團

課程形式： - 講授 - 啟發式、互動式教學 - 小組討論 - 案例分析
- 角色扮演 - 觀看錄象 - 練習