財務管理內訓--高新技術企業的專項審計及應對措施

課程背景：

高新技術企業認定需要經歷較為嚴格及復雜，繁瑣的程序，其中專項審計作為高企認定的必經之路，往往是企業最難以應付以及最需要企業事前籌劃與應對的必經環節。因此了解專項審計的主要內容、相關資料、應對措施關乎企業能否順利的通過高企認定。針對于以上需求，特開設高新技術企業的專項審計及應對措施的課程。

課程收益：

本課程在以高新技術企業在認定過程中必經的專項審計展開主要講解，內容涉及到專項審計的主要內容，資料清單，專項涉及的應對措施，專項審計后的整改與反思、研發費用的歸集與加計扣除。尤其是針對企業如何應對專項審計，應事前做哪些展現詳細的講解，通過學習，您將了解與掌握高新技術企業認定中專項審計的側重點與高新技術企業認定條件，知道如何按照審計的要求準備相關資料，如何與審計人員進行溝通，如何反思審計的結果等，以上的內容都是高新技術企業的必備知識點，對于能否順利取得高企證書至關重要。

課程對象：高新軟件企業財務人員，研發型企業財務人員，科技企業財務人員，準備申請高新技術企業的財務人員

課程時間：１－２天，６小時／天。

課程方式：講師講授、案例分析、課程答疑、課程總結

課程大綱

第一部分高新技術企業專項審計的事前準備

（一）高新技術企業專項審計的主要內容

１、研發費用審計

２、高新技術收入審計

３、科技人員審計

（二）高新技術企業專項審計所需資料

１、高新技術企業專項審計資料清單

２、如何準備相關資料

第二部分高新技術企業專項審計的應對措施

一、研發項目管理與研發費用核算

（一）研發費用的來源１、什么是企業的研發活動？２、研發活動的要素３、研發活動的組織形式（二）什么是研發項目？（三）研發項目管理要點１、確立研發項目２、明確研發項目的流程３、制訂研究開發組織管理制度４、研發項目立項報告編制要點５、加強研發項目的效力和執行力

（四）研發投入核算體系編寫要點（五）研發項目管理注意事項（六）研發費用財務核算

１、研發費用核算的不同階段

２、研發費用核算的會計科目

３、如何設置研發費用的明細科目

４、研發費用核算原則與要求５、研發費用核算案例分析（七）研發支出輔助賬與研發費用輔助賬１、認識研發支出輔助賬與研發費用輔助賬

２、兩類輔助賬的區別與聯系３、研發費用輔助賬要點問題

３．１哪類企業需要填寫研發費用輔助賬３．２研發費用輔助賬樣式３．３研發費用輔助賬填表規則

４、研發支出輔助賬要點問題

４．１哪類企業需要填寫研發支出輔助賬４．２研發支出輔助賬樣式４．３研發支出輔助賬填表規則（八）實務問題及填寫案例二、高新技術收入的歸集與核算

（一）什么是高新技術收入？

（二）高新技術收入包括哪些？

（三）高新技術收入如何計算？

（四）高新技術收入如何賬面取數

（五）如何設置科目讓高新收入一目了然？

三、高新技術企業專項審計前的其他事項

１、區別不同口徑下的研發費用

２、如何破解費用化與資本的難點

３、研發部門領料的核算要點及相關資料

４、研發部門人工費用的核算要點及相關資料

５、研發部門折舊費用的核算要點及相關資料

６、研發部門其他相關費用的核算要點及相關資料

７、公共費用如何分攤

第三部分高新技術企業專項審計案例詳解

（一）認定高企的主要思路及程序（二）上傳至高企認定網的相關表格填寫示例（三）相關資料的準備與實例展示

第四部分研發費用加計扣除新政詳解

一、研發費用加計扣除新政要點解讀

（一）如何定義制造業

（二）如何定義企業總收入

（三）研發費用加計扣除新政的執行時間

二、研發費用加計扣除基本政策解讀

（一）研發費用據實扣除與加計扣除的異同點（二）研發費用的費用化和資本化如何加計扣除

（三）研發費用加計扣除政策內容

（四）研發費用加計扣除與研發費用日常核算的關系

（五）研發費用加計扣除范圍（六）研發費用加計扣除享受的基本程序（七）研發費用加計扣除優惠明細表如何填寫１、研發支出費用化加計扣除如何填表２、研發支出資本化加計扣除如何填表３、無形資產攤銷加計扣除如何填表４、特殊收入如何填表５、銷售研發產生樣品樣機如何填表

（八）如何準備研發費用加計扣除的相關資料

三、研發費用加計扣除的常見問題

１、只有高新技術企業才可以進行研發費用加計扣除嗎？２、小微企業可以同時享受研究開發費的加計扣除優惠政策？３、判斷是否符合小型微利企業的標準是按照加計扣除前的年應納稅所得額ｏｒ加計扣除后的年應納稅所得額？４、研發費用加計扣除與固定資產加速折舊可以同時享受嗎？５、其他免稅、減計收入、減免所得優惠可以與加計扣除同時享受嗎？６、失敗的研發活動所發生的研發費用也可加計扣除？７、盈利企業和虧損企業都可以享受加計扣除政策？８、預繳企業所得稅時能享受研發費用加計扣除政策嗎？９、自主研發的項目需要經過科技部門鑒定嗎？１０、不是制造業的企業如何加計扣除？

第五部分高新技術企業專項審計后的啟示與整改

（一）高新技術企業重點事項總結

１、前期認定

２、中期核算

３、后期管理

（二）長期關注高企各項認定指標

（三）建立健全研發項目管理制度及流程

（四）細化財務核算以適應高企的管理要求

（五）從高企認定的角度談加強財務管理

結語：主要內容回顧、現場答疑解惑

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