財務管理內訓--通過管理報表實現財務精細管理

課程提綱

您想知道企業財務未來的發展趨勢嗎？財務會計與管理會計最大的區別在哪里？企業財務如何轉型做管理會計？管理會計如何為管理層提供決策支撐？管理會計如何運用管理報表，從不同視角、不同維度，為不同受眾解讀財務信息？

課程背景

美國具備一定規模的企業中90%的會計人員從事管理會計工作、75%的工作時間用于決策支持的情況。中國目前擁有1660萬財務工作者，其中的80～90%都在從事著財務會計的工作，至少60%的財務人員面臨轉型！財務會計是一種工作，管理會計則體現著智慧。目前，企業已經走到了繼續財務會計與發展管理會計的岔路口，而對于財務人員而言，這不是一道向左還是向右的選擇題，而是前進還是后退的淘汰賽。

2014年10月27日，財政部出臺了第一部關于財務轉型的重要文件《關于全面推進管理會計體系建設的指導意見》（財會〔2014〕27號）。標志著中國管理會計理論框架與實務方法的建設進入快車道。也從政策層面揭示了企業管理會計體系建設與方法應用的重要性。

由交易型、事務型過渡到分析決策支持職能。通過財務信息與業務信息的集成，實現在：會計視角、業務視角、管理視角的分析與管理。

然而，管理會計在實戰中運用的最重要的手段之一，就是管理會計報表，如何將財務與業務串聯起來，已然成為財務界的困擾，該如何破冰？

課程收益

l了解企業財務未來的發展趨勢

l洞察財務工作發展大勢，明確對未來工作的影響

l認識財務會計與管理會計的不同之處

l認識財務轉型對企業和個人發展的意義，幫助財務人員從意識主動接受與擁抱轉型

l企業財務該如何轉型

l財務會計報表與管理會計報表的關系、不同點

l如何設計一套合適的管理會計報表

l管理會計報表都應該包含哪些內容

l管理會計報表與經營分析會

l如何運用經營分析會讓管理中存在的問題提前被揭示出來，從而從事前、事中、事后不同階段來進行管控，形成一個PDCA閉環

課程對象：企業老板、中、高層以上管理人員、財務總監、財務經理、資金主管、財務人

員及其他管理人員等

課程亮點：本課程由在上市公司、大型集團化公司中任職的CFO,憑借20多年來積累的專業經驗來告訴大家，我們企業的財務到底如何創造屬于自己的價值？如何提升自己在公司的地位？并手把手教大家如何運用管理會計報表，來實現財務與業務的貫通，讓財務在業務的角度思考財務問題？讓業務站在財務的角度思考業務問題？

課程大綱（2天）

第一單元企業財務未來的發展趨勢

1、國家政策層面：財務【2014】27號

2、財務的發展：國際前沿與國內現在

3、企業財務如何創造屬于自己的價值？提升自己的存在感

4、財務會計與管理會計的本質區別

5、現代企業財務該如何轉型

第二單元財務會計報表與管理會計報表

1、財務會計報表的內容

1）資產負債表

2）利潤表

3）現金流量表

4）所有者權益變動表

5）財務報表附注

2、管理會計報表的內容

1）管理資產負債表

2）管理利潤表

3）資金流向表

4）財務指標預警表

A、盈利能力指標：凈利率、毛利率

B、償債能力指標：流動比率、速動比率、資產負債率、產權比率、權益乘數

C、資產發展能力指標：存貨周轉率、應收賬款周轉率、應付賬款周轉率、總資產周轉率、營業周期

D、現金流量分析：凈經營活動現金流量、經營活動凈現金比率、現金比率

5）盈虧平衡點分析

6）生產分析：產量、產值分析

7）質量分析

A、客戶驗貨批次合格率分析

B、來料批次合格率分析

C、成品抽檢合格率分析

D、客戶投訴次數分析

8）收入分析：從不同維度

A、區域銷售收入分析

B、客戶銷售收入分析

C、部門銷售收入分析

D、產品銷售收入

9）成本分析：從不同維度

10）費用分析：從不同維度

11）人工成本分析

12）存貨分析與安全庫存

13）應收賬款分析：賬齡分析

14）應付賬款分析：賬齡分析

15）采購結構分析

3、財務會計報表與管理會計報表的關系

1）管理會計報表從財務報表取數

2）財務會計報表是對過往數據的總結，而管理會計報表多半預測未來走勢

3）管理會計報表從財務出發，以業務結束

4）管理會計報表從不同維度進行分析

5）管理會計報表含有太多預測數據，與業務掛鉤緊密

4、管理會計報表與經營分析會

1）經營分析會是管理會計數據直觀的展示

2）經營分析會是全面分析公司經營過程中存在問題的會議

3）經營分析會是對管理報表揭示的經營問題進行總結、分析，并找到解決的方法

4）管理會計報表探尋經營過程中出現問題的工具（顯微鏡）

5）經營分析會跟蹤事后解決方案的推進情況。

6）管理會計報表應做到“有圖有表有結論”，經營分析會應做到“有溝通、有問題、有碰撞、有方案、有追蹤、有考核”

第三單元如何設計管理會計報表

1、設計原則和設計思路

2、與管理層的溝通

3、財務預警類指標設計

盈利能力指標

發展能力指標

償債能力指標

4、盈虧平衡點模式設計

公司整體盈虧平衡點

事業部盈虧平衡點

部門盈虧平衡點

產品邊際貢獻率

5、銷售分析模型設計

區域維度分析

客戶維度分析

產品線維度分析

部門維度分析

業務員維度分析

6、盈利分析模型

事業部盈利分析

部門盈利分析

客戶盈利分析

產品盈利分析

異常虧損分析

7、成本分析模型設計

標準成本與目標成本

標準成本與實際成本對比找差

成本差異分析：六大因素分析法（材料價差、材料量差、人工價差、人工量差、制費價差、制費量差）

BOM清單的復核分析

機器工時或標準工時的復核分析

成本改善方案完成情況分析（KPO）

超額領料分析

工廢與料廢分析

8、人工成本分析模型

總人工成本分析

部門人工成本分析

研發人工成本分析

單位人工成本與人均產值分析

計件單價分析與調整

9、存貨與安全庫存分析

存貨庫存結構分析

安全庫存分析

ABC分析法

存貨庫存與訂單的配比分析

滯銷或超齡庫存分析

10、費用分析模型設計（剝洋蔥）

銷售費用分析：分事業部、分部門

管理費用分析：分事業部、分部門

財務費用分析：與預算的差異分析

重點費用分析：業務費、差旅費等

11、生產分析

產品產量分析

產品產值分析

生產計劃完成情況分析

產品交期分析

12、產品質量分析

客戶驗貨批次合格率分析

來料批次合格率分析

成品抽檢合格率分析

客戶投訴次數分析

13、采購分析

采購結構分析

主要材料價格波動分析

14、預算差異分析

收入預算差異分析

成本預算差異分析

費用預算差異分析

盈利預算差異分析

資金預算差異分析

15、資金計劃達成情況分析

資金達成率分析

收款達成情況分析

支出超支情況分析

資金計劃完成情況對比表

【案例分析】***汽車工業集團管理報表體系剖析

第四單元管理會計報表與經營分析會

1、如何編制管理會計報表

編制原則：有圖、有表、有結論

編制周期：按月

編制部門：以財務為主導，其他部門配合

編制內容：參考第二部分

2、如何召開經營分析會

以管理會計報表為基礎，揭示經營中出現的重點問題

從管理會計報表，提煉嚴重、緊要的問題點進行披露

編制原則：有溝通、有問題、有碰撞、有方案、有追蹤、有考核

召開周期：按月召開

管理重點：以經營分析會為導向，解決管理中出現的問題，控制企業的經營風險及財務風險，使管理報表成為企業運作的風向標和指揮棒

3、經營分析會主要解決什么樣的問題

資金回籠問題與鏈條斷裂風險

盈利能力降低

資產管理能力下降

產品交期問題

庫存積壓問題

采購不暢導致生產停工等

產品銷售問題

采購價格波動

產品質量問題

4、經營分析會PPT的常規樣式（經典4段式）

前期出現問題解決方案的執行情況回顧

本期經營過程中依然存在的問題

各部門對本期及前期問題的解決方案及期限

各部門對現階段經營情況的回顧及管理建議

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