財務管理內訓--有效的舞弊風險管理與舞弊調查

一、課程特點

1、實戰性：本課程著眼于企業風險管理與舞弊調查的難點展開探討，主要案例、策略方法均來自于講師親身接觸、操作的真實案例，以及對近年熱點風險與舞弊事件的深入分析，使學員學到實戰性的方法策略，從而更易于運用在自身工作實踐。

2、創新性：無法識別監測風險，就無法進行評估控制，本課程在國內獨創地提出了基于競爭情報的風險監測手段，并結合企業所面臨的綜合風險交織困境，提出了綜合風險控制的框架。

3、互動性：對于舞弊調查與防控來說，由于多數企業管理人員缺少調查的實際經驗，本課程不但系統介紹了舞弊調查的常規方法，而且以案例解析、場景模擬、角色扮演等方式幫助學員對于各種調查策略有直觀的感受，使學員獲得強烈的現場感。

二、課程提綱

應用指導：知己知彼，方能百戰不殆

一、舞弊行為的新特點

?正在發生的變化，新型舞弊風險與危害

?愈演愈烈的企業舞弊，內審人員面臨的新挑戰

互動交流：與前幾年相比，現在公司出現了哪些新的舞弊情景？

?舞弊風險管理框架與內部審計的角色定位

-風險管理與舞弊調查的關系

-舞弊風險管理的價值

-內部審計師在舞弊風險管理中的角色

案例分析：知名企業的舞弊風險管理架構與實施手段

二、知彼——舞弊風險識別與評估指導

?認識舞弊，舞弊三角論與度量模型

?風險識別：常見舞弊類型識別

-侵占挪用資產類舞弊識別

-虛假財務報表舞弊識別

-商業賄賂類舞弊識別

?不同類型的舞弊警示信號

互動交流：你們公司是如何發現舞弊行為的？

審查實施：是“技術”，更是“藝術”

三、舞弊調查實務指導與“最佳模式”

互動交流：舞弊審計與舞弊調查有何區別？

?舞弊調查的七種利器

-通過高級數據分析發現可能舞弊

-通過外部供應商的核查發現舞弊問題

-通過公開信息和個人行為中發現舞弊端倪

-……

四、直擊商業賄賂——采購舞弊審計實例

?采購業務中常見的舞弊手法

-采購人員與供應商串通，收受賄賂

-虛假招標，采購招投標中的警示信號

-特殊物品采購，自定供應商選擇條件

案例分析：虛假招標和供應商審核的舞弊案例

?采購舞弊審計的手段和審計要點

-了解行業環境及被審單位特性

-不正當財產與收入的證實

-高級調查取證技術的應用

案例分析：電子取證巧妙運用，發現商業賄賂行為的審計案例

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五、重點突破：面談和調查性詢問

-常規面談與調查性詢問的區別

-面談“藝術”，氛圍營造與提問要領

-詢問“藝術”，策略、場合、時機與程序

角色扮演：內審人員調查性詢問的心理突破與實戰演練

?通力合作，探尋舞弊調查的最佳模式

-內部舞弊調查部門的手段及適用情形

-與公共執法部門合作完成的案件

-與第三方調查公司共同完成的案件

案例分析：復雜舞弊事件的專項調查案例

六、聚焦隱形交易——銷售舞弊審計實例

?銷售業務中常見的舞弊手法

-利用銷售政策漏洞，銷售返利中的舞弊

-銷售訂單體系外流轉舞弊

-收款截留與應收款舞弊

案例分析：代理商數據作假，企業銷售政策管理混亂的案例

?銷售舞弊審計的手段和審計要點

-如何識別并發現舞弊的跡象

-銷售流程的關鍵點分析

-取證工具的應用和證據分析

案例分析：與客戶對賬，發現巨大差異的舞弊審計案例

七、關注弄虛作假——財務舞弊審計實例

?財務領域可能存在的舞弊手法

-財務報表舞弊VS盈余管理

-挪用企業資金的重大舞弊

-費用報銷中的發票迷局

案例分析：出納挪用巨額公款帶來的啟示

?財務相關舞弊審計的手段和審計要點

專題討論：老生常談，“小金庫”滋生情形及審查要點

舞弊風控：亡羊補牢，不如防患未然

八、反舞弊機制的建立與實施

?構建從事前預防、事中監測與事后處理的風控體系

?通過內控建立反舞弊機制的有效措施

?有效舞弊風險管理的8步法

?審計部門如何配合企業不同發展階段，凸現自身獨特價值

?針對舞弊風險管理的變革建議

互動答疑：具體工作中的難點、疑點互動解答

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